保定职业技术学院财务制度

保 定 职 业 技 术 学 院 财 务 制 度

第一章  总则

第一条  为了规范财务行为,加强财务管理,根据《高等学校财务制度》和国家有关法规,结合我院实际,制定本制度。

    第二条  根据《会计法》的有关规定,学院法定代表人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、合法性和完整性负责。

    学院会计机构和会计人员,依照《会计法》和《高等学校财务制度》进行会计核算、实行会计监督,负责财务管理。

    第三条  学院财务管理的基本原则:

    贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;实行“票款分离征收办法”;根据教学需要和资金可能,合理安排支出;正确处理事业发展需要和资金供给的关系。

    第四条  学院财务管理的主要任务:

    1.多渠道筹集办学资金。

    2.编制财务预算和决算,进行财务分析。

    3.参加各项经济协议、合同的签订;参加与资金有关的各种会议;负责日常财务管理与财务监督。

    4.建立健全财务管理制度以及内部会计控制制度。

5.定期向院党委、院长和职代会汇报。

    第五条  本制度适用于学院的财务管理。

第二章  财务管理体制

    第六条  财务管理体制主要是通过建立权责相结合的经济责任制,使财经工作和财务活动在院长和主管院长的领导和组织下顺利进行。

    第七条  学院作为独立的事业法人,根据财经工作需要,构建适应市场经济条件下自主办学所需的财务管理体制。

    第八条  学院的财务管理体制实行“统一领导、集中管理”。

    第九条  财务工作实行院长负责制。层次分为:院长、主管院长、财务处长、会计人员。

    第十条  财务管理人员应具备良好的政治素质、业务素质,要遵纪守法。业务素质包括:大专以上财会专业毕业,具有《会计证》和对经济业务的分析与判断能力。

    第十一条  学院财务处作为学院的一级财务机构,在院长的领导下,对全院经济活动进行管理,不得在财务处之外设置同级财务机构。后勤会计业务受学院财务指导、监督和检查,并遵守学院统一制定的财务规章制度。

    1.需要配备财务机构的部门,会计人员应持《会计证》上岗,并征求财务处意见。

2.后勤服务中心属于具有企业特征的实体,要按照企业会计制度要求,将材料和相关费用等列入成本,实行成本核算,并对每一服务项目进行单独核算。定期向学院财务处报送会计报表。

第三章  预算管理

    第十二条  预算编制遵循“稳妥可靠、量入为出、收支平衡、略有节余”的原则。

    在编制收入预算时,既要考虑收入渠道的增减,又要尽量核实收入。

    在编制支出预算时,在确保人员经费、教学经费和维持学院正常运转的前提下,合理安排支出。基建、设备购置和修缮要突出重点,逐年解决。

    第十三条  编制预算要认真分析上年预算执行情况,根据学院年度事业发展和资金供需情况以及本年度收支增减因素进行编制。

    1.收入预算编制  “财政补助收入”应根据市财政局核定的金额和补助标准编制;“教育事业收入”应根据学生人数和规定的收费标准确定。

    其他收入按实际收到投资收益、利息收入等核定。

    2.支出预算编制  事业支出按人员支出、日常公用支出、对个人和家庭补助支出和固定资产的购建与修理四大部分编制;自筹基建投资和事业发展支出的安排,必须在确保人员支出和经常性支出的前提下,统筹安排并实施项目管理。

    (1)根据市财政局编制年度预算的要求,在规定时间内提出下一年度预算建议方案,经学院党委研究讨论、院长审核批准,报送市财政局核定,批复后执行。

    (2)依照市财政局下达的年度教育事业费指标,编制学院年度经费预算。

    (3)学院正式预算的审核批复以及调整预算的审批程序,按市财政局有关规定办理。

第十四条  学院年度教学经费分配办法如下: 

()人员支出(基本支出1

    1.根据人事处提供的职工人数、工资标准,由财务处统一管理。

    2.人员支出包括基本工资(即固定工资和比例津贴);津贴(包括取暖补贴、职务津贴、剩余补贴,教护龄津贴、班主任津贴、计生津贴、保健津贴、体育教师室外补贴以及误餐补贴等);奖金(按规定开支的各类奖金,包括年终考核后按一个月基本工资发放的奖金);福利费(按工资总额的比例计提的工会经费,按基本工资和离退休金比例计提的福利费);社会保险费(按工资总额比例缴纳的基本医疗保险、按工资总额的比例计算的失业保险和按工资总额比例缴纳的养老保险等社会保险费);其他(包括病假两个月以上期间的长休人员工资,按工作量和岗位职责计发各类人员校内津贴以及上述项目未包括的人员支出)

    ()日常公用支出(基本支出2

    1、各系部、处室日常公用支出,实行经费切块管理,依照《系部、处室经费切块管理暂行办法》执行。

2、未实行经费切块管理的开支项目:

(1)水电费、取暖费、物业管理费按实际发生额列支。

(2)司机交通费  依照《差旅费报销的有关规定》执行。

(3) 招待费  用于开支的各类接待费用,包括餐费、交通费、宿舍费等。

    ()对个人和家庭补助支出(基本支出3

    1.离休费  根据离休人员的离休费以及按国家统一规定发放的护理和补贴,如物价补贴,取暖补贴福利费等核定。

    2.退休费  根据退休人员的退休金以及按规定发放的护理费及其他补贴核定。

    3.抚恤金  按规定开支的烈士家属牺牲病故人员家属的抚恤金。

    4.生活补贴  包括教职工生活补助、遗属生活补助,因公负伤住院治疗、疗养院期间伙食补助费,长期赡养人员补助,以及离退休人员生活补助等。

    5.提租补贴  根据房租改革后提租补贴(房贴)有关规定核定。

    6.住房公积金  由单位按工资总额比例缴纳的住房公积金。

    7.购房补贴  根据单位的购房补贴支出核定(尚未实施)。

    8.助学金  按规定发放的学生生活补助,计提优秀学生奖学金,计提勤工助学基金和特困生补助金,以及其他助学金支出。

    9.其他  包括对个人和家庭的补助支出,如独生子女保健费,职工探亲旅费、亡故职工丧葬费。

    ()固定资产的购建和大修理(项目支出)

1.建筑物购建费  学院计划在本年自行建造教学办公用房、生活用房等建筑物(含水气管道、通讯线路等附属设施)的支出。

2.办公设备的购置费  学院购置按规定纳入固定资产管理范围的一般办公家具和办公设备的支出。

    3.专用设备购置费  主要是学院购置具有专门用途并按规定纳入固定资产管理范围的各类专用设备的支出,如教学科研设备、通讯设备、学生用课桌椅、学生公寓设备等。

    4.交通工具购置费  学院购置各类交通工具的支出(含购置税)

    5.基础设施建设费  主要指校区道路、桥梁、水暖管道、电缆线路、校园绿化等基础设施建设支出。

    6.更新改造费  主要指建筑物和基础设施经使用一定时期以后,为恢复其原有效能而对其主要组成部分进行全面更新和改造的支出。

    7.大修理费  主要指各类设备、建筑物、基础设施等大修理费。

    8.其他  反映上述项目未包括的固定资产购建和大修理支出,如水暖管道改造、场地建设及维修等。

第四章 收入管理

    第十五条  收入主要包括:财政补助收入、事业收入、经营收入和其他收入。住房公积金、公费医疗等其他拨款,不列为财政补助收入。

    第十六条  事业收入包括:学费、住宿费收入的返还部分,用于弥补学院经费不足。

    上述事业收入中,应按国家规定缴入财政专户的预算外资金,应及时足额上缴,下拨后才可计入事业收入。事业收入要严格执行“票款分离征收办法”。

    第十七条  其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、捐赠收入、利息收入、固定资产租赁收入等,全部由院财务部门纳入学院预算管理。

第五章  支出管理

第十八条  学院各部门、各单位在支出管理中,应严格按照预算和审批权限控制使用各项经费,除按规定程序审批追加预算以外,财务部门对无预算或超预算的开支项目,有权拒绝支付或报销。

    第十九条  学院的各项费用支出,除按规定比例计提有关费用以外,应按实际发生数列报支出。

    第二十条  大宗物资、设备采购和大型修缮等项目,必须实行招投标,凡列入政府采购目录的,必须实行政府采购。

   

第六章  结余及其分配

    第二十一条  结余是指学院年度收入与支出相抵后的余额。

    第二十二条  学院的结余,可作为事业基金用于弥补年度收支差额、自筹基建和偿还学院发展贷款本金。

第七章  专用基金管理

    第二十三条  学院专用基金包括职工福利基金、助学基金(包括优秀学生奖学金、勤工助学金、特困生补助金和学生生活补助)和住房基金等。

    职工福利基金是按照基本工资和离退休金的2.5%计提的福利费以及按照其他规定提取转入,用于集体福利待遇等的资金,如职工困难补助、职工集体福利设施、慰问病号及职工疗养费和学院统一进行的职工身体检查等。

    优秀学生奖学金是按照规定学生人数和标准提取的用于发放学生奖学金的资金。

    勤工助学基金是按照规定从学费收入中按比例提取,用于支付学生开展勤工助学活动的报酬以及困难学生补助的资金。也可用于部分特困学生减免学杂费的支出。

    特困生补助金按照文件规定比例从学费收入中提取,用于特别困难学生的生活补助金。

                   第八章  资产管理

    第二十四条  资产管理包括对流动资产、固定资产和对外投资的管理。

    流动资产管理包括货币资金,应收及暂付款的管理。

    1.货币资金管理  出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。票据(包括汇票、本票、支票)、信电汇凭证与单位公章、名章应由2人以上进行管理;不得由一人办理现金业务的全过程。

    对现金业务实行授权批准制度,审批人不能经办现金业务。

    审批人不得超越审批权限,超过现金支出范围的应使用支票。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理现金业务。未经授权的部门和人员一律不得办理现金业务。

    各项现金收入必须及时入账,不得私设“小金库”。

    现金业务办理具体程序:

    (1)有关部门或个人用款时,应当提前提出借款申请,填写有系主任或相关领导签字的借款单,借款单上应注明款项的用途、金额等内容,在外地区采购物品一般不借现金,特殊情况需要借现金的应经院长签字批准。

    (2)财务处负责人复核现金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理现金支付手续。

(3)在银行核定的库存限额内支付现金,超过库存限额3000

元的现金应及时存入银行。

    2.应收款项的管理  各部门公出、采购等借款应按规定填写有本部门单位领导签字的借款单;学院向外借款应经学院党委研究决定;内部单位从事经营活动向财务处借款应经院长批准。

    对应收款项每年至少核对一次账目。对于3年以上确实无收回的应收账款,应查明原因,经法办人或责任人应写出书面材料,在取得证明债务人连续亏损的近3年财务会计报表,证明3年内未发生任何往来的近3年催收记录后,可以确认为坏账损失,报请学院分管领导审批。数额较大时,要报请财政部门批准。

第二十五条  固定资产管理

(一)固定资产的标准

   学院固定资产的标准为:一般设备单位价值在500元以上,专用设备在800元以上,使用期在一年以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值未达到规定标准,但耐用期在一年以上的大批同类物资,如办公桌、学生用课桌、椅和家具等应作为固定资产管理。

    ()固定资产增加管理

    1.房屋和建筑物,应在交付使用后根据工程预算或成本估计入固定资产账,待审计结论出来后根据审定数调整原账面记录。在基建工程委托会计事务处审计时,应签定审计业务约定书,按约定时间提交审计报告,否则,按违约处理,停止付费。

2.设备的入账价值应根据买价、增值税、运杂费、保险费、装卸费、调试检验费和关税等入账。     

    3.购固定资产一定本着勤俭的原则,根据工作任务和事业发展的需要,在充分利用原有设备的基础上,并慎重考虑更新换代和适应科技发展及教学工作的需要,经过调查,提出切实可行的购置计划。要特别注意防止购进不需要或落后产品,造成积压、浪费。

    4.添置固定资产时,严格贯彻执行国家有关规定,属于专控商品的,要按规定程序报批后才准购买。

    (三)固定资产保管使用

    各处室要确定工作责任心强,有管理能力的专人负责保管好部门的固定资产,要按规定认真做好验收、领发、保管、调拔、登记、检查和维修。做到家底清楚,帐实相符,物尽其用。如有增减损失,负责人及时变更登记,并通知财务处。

    (四固定资产的清查盘点。学院的资产管理部门应定期或不定期地对所管的固定资产,进行清查盘点,一般在年末进行重点清查,做到账、卡、物相符。通过清查盘点,及时发现管理中存在的问题,制定出相应的改进管理措施,保证固定资产的安全、完整。对已盘盈盘亏的资产,由资产管理部门及时查明原因,分清责任,按规定程序和审批意见处理。

   (五)固定资产报废、报损和调拨

    1.报废固定资产须填报申请单,有关部门或有关技术人员签报结论鉴定意见后,按下列规定批报:

    1)单台设备价值在2000元以上或成批购置在20000元以上的需报市财政局审批。

    2)单台设备价值在2000元以下或成批购置在20000元以下的由主管部门审批后,报市财政局备案。

    2.固定资产未经办理报废、报损、调拔审批手续,任何人任何部门不得擅自变卖、转移、借出和处理。

    (六)为促进固定资产管理工作,由后勤管理处人员进行定期检查,发现问题及时处理。

第九章  负债管理

    第二十六条  学院的负债管理包括借入款、其它应付款、应缴款项、代管款项、应交税金等的管理。

    1.借入款的管理  学院向银行借入的款项,主要是长期借款。学院与银行的借款合同必须由院长签定,借款之前必须进行偿债能力分析,并充分考虑到财务风险问题。

    2.应交税金管理  主要用于核算应上交税务部门的个人所得税,依照规定比例按时上缴。

第十章  财务监督

    第二十七条  学院财务处对学院各部门财务收活动均具有监督权,并对自身业务进行监督。财务监督的具体内容:

    1.对学院综合财务计划的执行情况进行监督;

    2.对学院收入上缴情况进行监督;

    3.对学院的经费开支合理性进行监督;

    4.对学院实物资产的管理进行监督。

    第二十八条  学院财务根据不同的监督内容和要求采取不同的监督方法。具体方法:

    1.检查方法  会计人员对会计资料可靠性进行审阅与复核。

    2.观察方法  实地察看某单位实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况。

    3.查询及函证  对有关人员进行书面或口头询问。

学院各单位,凡属于原始记录的数据不得消毁。如水电暖费查表记录、账簿、合同、协议、、发票存根以及其他与经营收入、支出有关的原始记录等。

    第二十九条  学院的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权,对于违反国家财经法规的行为,有权提出意见,并向主管院长报告和反映。

第十一章  附则

第三十条  学院后勤的财务管理,按照国家有关规定和相近企业财务制度执行。同时,应比照学院有关制度重新制定适合本单位的财务制度。

第三十一条  本制度与上级文件有抵触的,按上级有关规定执行。

第三十二条  本制度自颁布之日起施行,由财务处负责解释。

 

地址:河北省保定市朝阳南大街613号 电话:0312-5909330 邮政编码:071051 版权所有:保定职业技术学院
互联网信息服务备案编号:冀ICP备06003045号 技术支持:现代教育技术部